減価償却費の計算エクセル（固定資産台帳つき）

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減価償却費の計算エクセルのダウンロード（固定資産台帳つき・PDF）

配っているファイルは4つです。計算するならエクセル、手書きで台帳をつけるなら印刷用PDFを使います。

Word 版は作っていません。償却費は、前の年の帳簿価額から年ごとに計算するので、表計算の関数で出しています。 手書きで使うなら、印刷用PDFの台帳と償却率表で足ります。

エクセルのシート構成（9シート）

減価償却費の計算エクセルの使い方（設定→台帳→決算書へ）

1. 設定: 事業者名と区分を選びます。個人事業主は1月〜12月で計算します。法人は事業年度の始まりの月を入れ、表示する年には事業年度が始まる年を入れます（2026年4月〜2027年3月なら2026）
2. 1円未満の端数: 切り上げ・切り捨て・四捨五入から選びます。国税庁 No.2106 の計算例は、切り上げたときに一致します。会計ソフトや税理士の処理があれば、それに合わせます
3. 台帳: 黄色い欄に資産を1行ずつ入れます。日付は 2026/4/1 のように入れます。償却方法は一覧から選びます。「定率法」を選ぶと、取得日で200%か250%かを自動で決めます
4. 状態・注意: 右端に赤い文字が出た行は、入力を見直します。たとえば「一括償却は20万円未満の資産だけです」「この資産は定額法だけです（定率法は使えません）」と出ます
5. 決算書への転記: その年に償却した資産が台帳の順に並びます。（リ）の計が、損益計算書の「減価償却費」に書く額です
6. 次の年: 設定の表示する年を1つ進めます。台帳はそのまま使い続け、その年に買った資産を下に足します

台帳に入れる取得価額

• 含めるもの: 引取運賃・運送保険料・購入手数料などを含めた購入代金に、事業に使うためにかかった費用を足した額です（国税庁 No.2106）
• 消費税: 税込経理なら消費税を含めた額、税抜経理なら含めない額です。免税事業者は税込経理になります（ 出典: 国税庁 No.2100 (2026/10/3確認) ）。10万円・20万円・40万円の判定も、この額で行います
• 10万円未満の物: 減価償却をせず、使い始めた年の経費にします。台帳に入れる必要はありません。入れて少額特例か一括償却を選ぶと、「状態・注意」に全額をその年の経費にするよう赤字で出ます

定額法・定率法の計算式（国税庁 No.2106 の計算例を再現）

このエクセルでは、次の式で計算しています。式は国税庁 No.2106 と同じです。

1円残すのは、有形の資産の償却の限度が「取得価額から1円を引いた額」だからです。無形固定資産の限度は取得価額そのものです （ 出典: 国税庁 No.2106 (2026/10/3確認) ）。 月数は、使い始めた月と売った月をそれぞれ1か月と数えます。

No.2106 には、取得価額100万円・耐用年数10年の計算例があります。このエクセルに同じ条件を入れると、毎年の償却費が次のように出て、No.2106 の表と一致しました。

定率法の償却保証額は、1,000,000 × 保証率 0.06552 ＝ 65,520円です。 6年目の調整前償却額は 327,680 × 0.200 ＝ 65,536円で、保証額以上なのでそのまま使います。 7年目は 262,144 × 0.200 ＝ 52,429円で保証額に満たないため、7年目の期首の帳簿価額 262,144円が改定取得価額になり、262,144 × 0.250 ＝ 65,536円を毎年使います。

2007年4月1日から2012年3月31日までに取得した資産は、250%定率法です。No.2106 の参考の計算例（償却率 0.250・改定償却率 0.334・保証率 0.04448）も、 このエクセルで 250,000円、187,500円、140,625円……と10年目の 44,314円まで同じ数字になりました。 8年目の 133,483 × 0.334 ＝ 44,583.3…円は、No.2106 では 44,584円です。このエクセルで1円未満を切り上げにすると一致します（四捨五入では 44,583円になります）。

10万円未満・一括償却資産・少額減価償却資産の特例（40万円未満）の違い

取得価額が小さい資産は、耐用年数で分けずに早く経費にできます。分かれ目は10万円・20万円・40万円です。

少額減価償却資産の特例は、租税特別措置法28条の2（個人）と67条の5（法人）にあります。 2026年3月31日に公布された改正（令和8年法律第12号）で上限が40万円未満になり、附則で「施行日以後に取得する資産から」とされています。 国税庁 No.2100 も、令和8年4月1日現在の法令で「10万円以上40万円未満（令和8年3月31日までに取得した場合は10万円以上30万円未満）」と書いています （ 出典: 国税庁 No.2100 (2026/10/3確認) ・ 出典: e-Gov 租税特別措置法 (2026/10/3確認) ）。

• 使える人: 個人は、青色申告をしていて、常時使用する従業員が400人以下の人です。法人は、青色申告の中小企業者等で、常時使用する従業員が400人以下（資本金1億円超などの特定法人は300人以下）です（ 出典: 租税特別措置法施行令18条の5・39条の28 (2026/10/3確認) ）
• 300万円の上限: 1年（法人は事業年度）に使い始めた少額特例の資産の合計です。台帳の上に表示している年の合計が出て、300万円を超えると赤字になります
• 決算書の書き方: 個人の青色申告決算書では、少額特例の資産は摘要に「措法28の２」と書きます（ 出典: 国税庁 青色申告決算書（一般用）の書き方 (2026/10/3確認) ）。転記シートの摘要に自動で出ます
• 貸付け用の資産: 2022年4月1日以後に取得して、貸付け（主な業務として行うものを除く）に使う資産は、3つとも使えません（国税庁 No.2100）。このエクセルは、貸付け用かどうかを見分けません

個人事業主の一括償却資産は、3年のうちに売ったり捨てたりしても、残りの年も3分の1ずつ経費にします（ 出典: 所得税基本通達49-40の2 (2026/10/3確認) ）。 このエクセルも、売却・除却の日を入れても一括償却の行は3年間続けて計算します。

場面別の入れ方（年の途中・中古・車とパソコン・売却や除却・償却済み）

年の途中で使い始めた（月割り）

使い始めた日の月を1か月として、その年の12月（法人は事業年度の最後の月）までの月数で月割りします。 記入例の「店頭の看板」は、2026年3月2日に使い始めた45万円・耐用年数3年（償却率 0.334）の資産です。 3月〜12月の10か月分で、450,000 × 0.334 × 10 ÷ 12 ＝ 125,250円になります。 使い始めた日を空けると、取得日の月から数えます。

中古で買った（簡便法の耐用年数）

中古資産は、法定耐用年数の代わりに簡便法の年数を使えます。「耐用年数の例」シートの上の欄に、法定耐用年数と経過した年数・月数を入れると出ます。 記入例の「軽バン（中古）」は、法定4年で新車から2年たった車なので（4 − 2）＋ 2 × 20% ＝ 2.4 → 2年です。 事業に使うための改修費（資本的支出）が取得価額の50%を超えるときは、簡便法を使えません（ 出典: 国税庁 No.5404 (2026/10/3確認) ）。 決算書の摘要には「中古」と書き足します。

車・パソコン（耐用年数と事業専用割合）

出典： 出典: 国税庁 主な減価償却資産の耐用年数表 (2026/10/3確認) 。 ここに無い資産は、エクセルの「耐用年数の例」シート（64件）か、国税庁の耐用年数表で調べます。

休日に家でも使う車は、事業で使う割合（事業専用割合）を台帳に入れます。 記入例の軽バンは80%で、2026年の償却費 450,000円のうち、経費にする額は 360,000円です。 帳簿価額は、割合をかける前の 450,000円で減ります。決算書の（ト）と（リ）が分かれているのと同じ考え方です。 法人を選ぶと、事業専用割合は100%で計算します。

売った・捨てた（売却・除却）

台帳の「売却・除却日」に日付を入れると、その年は1月（法人は事業年度の初め）から売った月・捨てた月までの月数で月割りし、次の年からは計算しません。 記入例の「業務用冷蔵庫」は2026年8月20日に故障で捨てたので、1月〜8月の8か月分 35,627円を償却し、期末の帳簿価額 83,973円を帳簿から外します。 転記シートの摘要には「2026年8月20日 売却・除却」と出ます。事由（故障で廃棄など）は書き足してください。

決算書の書き方では、売った年・捨てた年の償却を省略することもでき、その場合は摘要にその旨を書きます（国税庁 青色申告決算書の書き方）。 このエクセルは、月割りで計上する方で計算します。

償却が終わった資産（帳簿価額1円）

償却が終わった有形の資産は、帳簿価額1円で台帳に残ります。記入例の「事務用パソコン（旧）」がこの状態で、償却費は0円です。 転記シートには、その年に償却費が出た資産と、売却・除却した資産だけを並べるので、この行は出ません。 捨てたときは、売却・除却日を入れると1円を帳簿から外せます。

記入例の読み方（架空の珈琲店・2026年分）

記入例は、架空の個人事業主「サンプル珈琲店」の資産9件です。2026年を表示する年にして、端数は切り上げで計算しています。

償却費の合計と経費にする額の合計の差 90,000円は、軽バンの事業で使わない20%の分です。 期末の帳簿価額の合計には、8月に捨てた冷蔵庫の 83,973円が入っています。決算書の（ヌ）と同じ数え方です。 年末に手元に残っている資産だけの合計は、2,458,860 − 83,973 ＝ 2,374,887円です。

冷蔵ショーケースは、2025年に調整前償却額が償却保証額 67,395円（680,000 × 保証率 0.09911）を下回り、2025年の期首の帳簿価額 168,186円が改定取得価額になりました。 「償却予定表」で番号2を選ぶと、2025年の摘要に「ここから改定償却率」、2027年に「償却終わり（帳簿価額 1円）」と出ます。

「年別の償却費」シートでは、資産を買い足さなかったときの翌年以降の経費の見込みが出ます。 記入例では、2027年 693,735円、2028年 379,900円、2029年 144,749円で、2030年からは照明・配線工事の 120,600円だけになります。

青色申告決算書3ページ「減価償却費の計算」への写し方

「決算書への転記」シートは、決算書の欄の名前と同じ順に列を並べています。決算書の用紙は、国税庁のものを使います。

（ロ）と摘要の書き方は、国税庁「青色申告決算書（一般用）の書き方」のとおりです。 少額特例の資産は、記載例にならって（イ）と（リ）に取得価額を出し、（ロ）〜（チ）と（ヌ）は「―」にしています。 記入例では（ホ）の計が 914,652円、（リ）の計が 1,072,652円です。（リ）の計を、決算書1ページの損益計算書の「減価償却費」（⑱）に書きます （ 出典: 国税庁 青色申告決算書（一般用）の書き方 (2026/10/3確認) ）。

法人は、法人税の申告書の別表十六で明細を書きます（定額法は別表十六（一）、定率法は（二）、少額特例は（七）、一括償却資産は（八））。 このエクセルは償却費の計算までで、別表の書き方は扱っていません。

このエクセルで扱わないもの

• 2007年3月31日以前に取得した資産: 旧定額法・旧定率法は計算しません。台帳に入れると「状態・注意」に出ます
• 特別償却・割増償却: 中小企業向けの特別償却などは計算しません。生産高比例法・リース期間定額法・繰延資産も対象外です
• 12か月でない事業年度: 法人の設立した年など。法人の一括償却資産は「事業年度の月数 ÷ 36」で計算するので、このエクセルの3分の1と同じになるのは12か月の年度だけです
• 開業した年・やめた年の300万円の月割り: 少額特例の上限は、業務を始めた年・やめた年は月割りになりますが、このエクセルは300万円のまま判定します
• 貸付け用の資産の判定: 10万円未満・一括償却・少額特例を使えない貸付け用の資産かどうかは、自分で判断します
• 仕訳と決算書の作成: 減価償却費の仕訳は仕訳帳、損益計算書は損益計算書テンプレートで作ります

当サイトでは、配布前に次のことを確かめました（2026年10月3日）。

• 償却率表の693個（定額法・200%定率法・250%定率法の償却率・改定償却率・保証率、耐用年数2〜100年）を、e-Gov の耐用年数省令 別表第八・第九・第十と全数突き合わせて不一致0件。国税庁の決算書の書き方の償却率等表（2〜50年の343個）とも不一致0件
• 耐用年数の例64件を、国税庁の耐用年数表と耐用年数省令 別表第三に突き合わせて不一致0件
• 空欄・記入例、No.2106 の計算例、決算書の書き方の記載例、記入例の年・端数・区分を変えた版、全部の欄を乱数で埋めた版の計14通りを LibreOffice で再計算し、エラー表示（#N/A・#REF!・#VALUE! など）のセルが0件
• 14通りそれぞれ1,066〜3,966個の値を、数式を使わない計算と突き合わせて不一致0件。わざと端数の処理を変えた計算と比べると52個の不一致が出ることも確かめた（検査が働くこと）
• 印刷用PDFがすべて A4（空欄5ページ・記入例4ページ）で、表が崩れていないこと

よくある質問

関連テンプレート

• 損益計算書テンプレート（このエクセルの（リ）の計を「減価償却費」の欄に入れるとき）
• 収支内訳書 記入準備シート（白色申告で、減価償却費を含む経費を集計するとき）
• 青色申告承認申請書チェックリスト（少額減価償却資産の特例は青色申告が前提）
• 仕訳帳テンプレート（減価償却費と、除却した資産の仕訳を書くとき）
• 総勘定元帳テンプレート（器具備品・車両運搬具などの科目ごとに残高を見るとき）
• 棚卸表テンプレート エクセル（決算で、期末の在庫を数えるとき）
• 予実管理表テンプレート エクセル（来年の減価償却費の見込みを予算に入れるとき）
• 個人事業主向けテンプレート集
• 会計書類テンプレート一覧